Zawartość

"Wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT" prowadzony jest przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Baza jest aktualizowana raz na dobę i zawiera dane o podatnikach, którzy:

zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni lub zwolnieni
nie zostali zarejestrowani lub zostali wykreśleni z rejestru
zostali przywróceni jako podatnicy VAT

Podstawą niezarejestrowania lub wykreślenia przedsiębiorcy w rejestrze podatników VAT są okoliczności:

dane podane w zgłoszeniu rejestracyjnym są niezgodne z prawdą,
podmiot nie istnieje
mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z podmiotem albo jego pełnomocnikiem
podmiot albo jego pełnomocnik nie stawia się na wezwania naczelnika urzędu skarbowego
posiadane informacje wskazują na prowadzenie przez podatnika działań, których zamiarem jest wykorzystanie działalności banków lub SKOK do celów związanych z wyłudzeniami skarbowymi
wobec podmiotu sąd orzekł, na podstawie odrębnych przepisów, zakaz prowadzenia działalności gospodarczej
podatnik zawiadomił o zakończeniu prowadzenia czynności, które podlegają opodatkowaniu
podatnik zawiesił wykonywanie działalności gospodarczej na podstawie przepisów, które dotyczą zawieszenia wykonywania o działalności gospodarczej na okres co najmniej 6 kolejnych miesięcy
podatnik, nie złożył takich deklaracji za 6 kolejnych miesięcy lub 2 kolejne kwartały
podatnik składał przez 6 kolejnych miesięcy lub 2 kolejne kwartały deklaracje, w których nie wykazał sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia
podatnik wystawiał faktury lub faktury korygujące, które dokumentowały czynności, które nie zostały wykonane
podatnik, prowadząc działalność gospodarczą, wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że dostawcy lub nabywcy, którzy biorą udział pośrednio lub bezpośrednio w dostawie tego samego towaru lub usługi, uczestniczą w nierzetelnym rozliczaniu podatku, aby odnieść korzyść majątkową
likwidacja działalności lub śmierć podatnika

Sankcje

Konsekwencje braku weryfikacji kontrahenta w wykazie:

niedochowanie należytej staranności
brak możliwości odliczenia VAT naliczonego od faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany dla potrzeba VAT
brak możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów dla płatności powyżej 15 tys. zł, o ile została ona dokonana na rachunek inny niż zgłoszony do VAT Biała Lista
ryzyko odpowiedzialności solidarnej za zaległości podatkowe, jeśli Kontrahent nie zapłaci należnego podatku VAT od transakcji, która dokonana była na rachunek inny niż zgłoszony do VAT Biała Lista

Korzyści

W wykazie znajdują się dane dotyczące podmiotu, m.in.

nazwa firmy lub imię i nazwisko przedsiębiorcy
status podmiotu w VAT: czynny lub zwolniony lub niezarejestrowany
numery identyfikacyjne NIP, REGON, KRS - o ile zostały nadane
adres siedziby
data rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT;
numery bankowych rachunków rozliczeniowych NRB lub rachunków w SKOK prowadzonych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą

Unikalne ID dla każdego zapytania jest dowodem dochowania należytej staranności i dokonania płatności na rachunek zgodny z wykazem na dzień sprawdzenia.

Sprawdzenie VAT-EU

Komisja Europejska (zgodnie z art. 31 Rozporządzenia Rady nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r) udostępnia podmiotom zaangażowanym w dostawy wewnątrzwspólnotowe towarów lub usług możliwość weryfikacji statusu VAT kontrahenta, m.in. potwierdzenie aktywności numeru VAT polskiego przedsiębiorcy na terenie UE, w zakresie:

Numer VAT aktywny - jeśli podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny na potrzeby dostaw wewnątrzwspólnotowych
Numer VAT nieaktywny - jeśli podmiot o podanym identyfikatorze podatkowym NIP nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny na potrzeby dostaw wewnątrzwspólnotowych